Los trabajadores con salarios superiores a la base máxima de cotización tendrán que hacer una cotización adicional de solidaridad, según el artículo 19 bis de la Ley General de la Seguridad Social. Esta medida, que se aplicará progresivamente hasta 2045, tiene como objetivo aumentar la equidad y sostenibilidad del sistema de pensiones y protección social, haciendo que los salarios más altos contribuyan más al bienestar social.
El sistema de cotización actual establece un límite máximo de base de cotización de 4.720,50 €, que marca la cantidad sobre la que los trabajadores y las empresas aportan a la Seguridad Social. La novedad consiste en someter el exceso salarial por encima de la base máxima a una cotización extra, en un determinado porcentaje en cada uno de los tres tramos diferenciados. Así, cuando un trabajador tiene un salario que supera la base máxima de cotización, deberá pagar una cotización extra sobre ese exceso salarial. Esta cotización se reparte entre la empresa y el trabajador según la distribución habitual de las aportaciones sociales.
¿A quién afecta esta medida?
Esta medida afectará principalmente a los trabajadores con sueldos superiores a 4.000-4.500 € mensuales, y también a las empresas que tengan empleados con estos salarios altos. Actualmente, las bases de cotización tienen un tope máximo, lo que significa que a partir de un determinado salario, no se cotiza más a la Seguridad Social.
En el momento de redactar el artículo informativo todavía no ha sido publicada la actualización exacta de la base máxima de cotización para 2025, y por tanto para realizar los cálculos de estos ejemplos orientativos, tomamos todavía la de 2024, que ha sido 4.720,50 €. La cifra exacta dependerá de la base máxima que se determine legalmente por 2025.
Tramos de la cotización adicional de solidaridad
Con la nueva medida, las rentas más altas deberán seguir cotizando por encima de este tope, aplicándose los siguientes tramos:
Tramos Exceso salarial Porcentaje (2025) Porcentaje (2045)
1er tramo Hasta el 10% del exceso 0,92% 5%
2º tramo Entre el 10% y el 50% del exceso 1% 6%
3er tramo Por encima del 50% del exceso 1,17% 7%
Para entender mejor cómo funciona la cotización adicional de solidaridad, veamos algunos ejemplos con diferentes niveles de salario.
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Ejemplo 1: Trabajador con salario de 5.500 €
Tramo Exceso aplicable Cotización total (€) Empresa (€) Trabajador (€)
1er tramo Hasta el 10% (779,50 €) 42,87 € 34,29 € 8,58 €
2º tramo Del 10% al 50% (3.897,50 €) 233,85 € 187,08 € 46,77 €
3er tramo Por encima del 50% (1.043 €) 73,01 € 58,41 € 14,60 €
Total cotización 349,73 € 279,78 € 69,95 €
Explicación:
- El salario bruto del trabajador es de 5.500 €, y la base máxima de cotización es de 4.720,50 €, así que el exceso salarial es de 780 €.
- La cotización adicional se divide en tres tramos:
- El primer tramo aplica un 5,5% sobre el 10% del exceso, es decir, sobre 779,50 €, resultando en una cotización de 42,87 €.
- El segundo tramo aplica un 6% sobre el 50% del exceso (3.897,50 €), resultando en una cotización de 233,85 €.
- El tercer tramo aplica un 7% sobre el resto del exceso (1.043 €), resultando en una cotización de 73,01 €.
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Ejemplo 2: Trabajador con salario de 7.000 €
Tramo Exceso aplicable Cotización total (€) Empresa (€) Trabajador (€)
1er tramo Hasta el 10% (1.279,50 €) 70,38 € 56,30 € 14,08 €
2º tramo Del 10% al 50% (3.897,50 €) 233,85 € 187,08 € 46,77 €
3er tramo Por encima del 50% (2.122,50 €) 148,58 € 118,86 € 29,72 €
Total cotización 452,81 € 362,24 € 90,57 €
Explicación:
- El salario bruto del trabajador es de 7.000 €, y el exceso salarial es de 2.279,50 €.
- Se calcula la cotización adicional como sigue:
- El primer tramo aplica un 5,5% sobre el 10% del exceso (1.279,50 €), resultando en una cotización de 70,38 €.
- El segundo tramo aplica un 6% sobre el 50% del exceso (3.897,50 €), resultando en una cotización de 233,85 €.
- El tercer tramo aplica un 7% sobre el resto del exceso (2.122,50 €), resultando en una cotización de 148,58 €.
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Ejemplo 3: Trabajador con salario de 10.000 €
Tramo Exceso aplicable Cotización total (€) Empresa (€) Trabajador (€)
1er tramo Hasta el 10% (1.279,50 €) 70,38 € 56,30 € 14,08 €
2º tramo Del 10% al 50% (3.897,50 €) 233,85 € 187,08 € 46,77 €
3er tramo Por encima del 50% (5.279,50 €) 368,56 € 294,85 € 73,71 €
Total cotización 672,79 € 538,23 € 134,56 €
Explicación:
- El salario bruto del trabajador es de 10.000 €, y el exceso salarial es de 5.279,50 €.
- La cotización adicional se distribuye así:
- El primer tramo aplica un 5,5% sobre el 10% del exceso (1.279,50 €), resultando en una cotización de 70,38 €.
- El segundo tramo aplica un 6% sobre el 50% del exceso (3.897,50 €), resultando en una cotización de 233,85 €.
- El tercer tramo aplica un 7% sobre el resto del exceso (5.279,50 €), resultando en una cotización de 368,56 €.
Con este cambio progresivo, es fundamental revisar cómo afectará a las finanzas personales o empresariales.
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