El BOE va publicar el passat 25 de juliol la Llei 5/2025, una norma que introdueix modificacions destacades en l’IRPF i que afectaran de manera directa un gran nombre de contribuents. El text legal estableix mesures amb efectes immediats, mentre que d’altres s’aplicaran amb caràcter retroactiu des de l’1 de gener de 2025. Amb aquest conjunt de mesures, el Govern pretén reforçar la justícia fiscal i adaptar la normativa a situacions que fins ara generaven desigualtats o buits legals.
A Mediconsulting hem analitzat la normativa i et resumim els tres aspectes més rellevants.
1. Deducció per a contribuents amb ingressos baixos
La Llei 5/2025 incorpora una deducció específica a l’IRPF per a assalariats amb rendes baixes, amb efectes des de l’1 de gener de 2025. Els requisits són:
- Rendiments íntegres del treball iguals o inferiors a 18.276 € anuals.
- Que aquests ingressos provinguin d’una relació laboral o estatutària.
- No obtenir altres rendes (a excepció de les exemptes) superiors a 6.500 € anuals.
La quantia de la deducció és la següent:
- 340 € anuals si els ingressos són iguals o inferiors a 16.576 €.
- Si els ingressos estan entre 16.576 € i 18.276 €, la deducció disminueix progressivament: 340 € menys el 20% de la diferència entre els ingressos i 16.576 €.
Altres aspectes a tenir en compte:
- L’import es resta directament de la quota líquida de l’impost.
- El límit aplicable serà la suma proporcional de les quotes estatal i autonòmica atribuïbles als rendiments del treball.
En la pràctica, això significa que un treballador amb salari mínim interprofessional o rendes baixes pot arribar a reduir la seva quota d’IRPF en fins a 340 € anuals.
2. Exempció en indemnitzacions per accidents de trànsit
La norma aclareix que també queden exemptes de tributar les indemnitzacions per danys personals derivades d’accidents de trànsit quan són abonades pel Consorci de Compensació d’Assegurances (CCS), i no només per asseguradores privades.
D’aquesta manera, s’eviten interpretacions restrictives i es dona coherència al tractament fiscal d’aquest tipus de prestacions.
3. Nou procediment per a mutualistes
S’estableix un mecanisme més àgil per a la devolució de l’IRPF ingressat de més pels qui van cotitzar a mutualitats abans de la seva integració a la Seguretat Social.
Afecta les declaracions dels exercicis següents:
- 2019 i anteriors no prescrits.
- 2020, 2021 i 2022.
Aspectes clau a tenir en compte:
- Es farà servir el mateix formulari ja utilitzat per als exercicis anteriors al 2019; si ja s’havia presentat, es considerarà vàlid per reclamar també els exercicis 2020-2022.
- Els apoderaments atorgats abans del 22 de desembre de 2024 deixen de ser vàlids si encara no s’ha abonat la devolució.
- Les sol·licituds pendents de resolució en aquesta data també queden sense efecte.
- El termini de prescripció ha quedat suspès entre el 22 de desembre de 2024 i el 26 de juliol de 2025.
Altres novetats
També s’ha declarat la IV Conferència Internacional sobre el Finançament per al Desenvolupament (ONU) com a esdeveniment d’excepcional interès públic. Això implica beneficis fiscals per als patrocinadors, d’acord amb la Llei 49/2002.
Com et podem ajudar des de Mediconsulting?
A Mediconsulting disposem d’un equip d’assessors fiscals i legals amb una àmplia experiència que et pot ajudar a valorar la teva situació i a trobar l’opció més avantatjosa dins el marc normatiu vigent.
Si necessites assessorament, pots sol·licitar cita omplint aquest formulari, i el nostre equip es posarà en contacte amb tu per concertar una reunió presencial.
Altres articles d’interès
MEDICONSULTING ETL GLOBAL, SL; NIF B-58818501; domicili social: Passeig de la Bonanova, 47, Barcelona 08017; Inscrita al Registre Mercantil de Barcelona, Volum 22352, foli 151, Inscripció 6a d'adaptació, Full B-36.748.