Quines són les mesures que permeten estalviar en la declaració de la renda 2025?
Abans d’acabar l’any, es recomana fer determinades actuacions per reduir la càrrega fiscal de l’IRPF corresponent a l’exercici 2025.
1. Rendiments del treball
És un bon moment per revisar els contractes laborals i incorporar retribucions en espècie que permetin al treballador estalviar impostos abans del 31 de desembre.
Els productes contractables mitjançant retribució flexible (restauració, guarderia, transport i formació) ofereixen un avantatge fiscal interessant, encara que no totes les empreses els inclouen.
Aquells contribuents que hagin incrementat els seus ingressos durant l’any encara són a temps de sol·licitar a les seves empreses una revisió de la retenció d’IRPF, per tal d’evitar ajustos inesperats en la declaració de 2026.
2. Plans de pensions
L’aportació màxima a plans de pensions individuals amb entitats bancàries és de 1.500 euros anuals en 2025.
Addicionalment, el contribuent pot aportar 1.000 euros al pla del cònjuge, sempre que aquest no obtingui rendiments nets del treball ni d’activitats econòmiques, o que els obtingui per un import inferior a 8.000 euros anuals.
Aquest límit pot incrementar-se fins a 8.500 euros addicionals per aportacions empresarials al pla d’ocupació, sempre que es compleixin els requisits legals.
Els treballadors autònoms o mutualistes en exercici lliure poden beneficiar-se, des de l’1 de gener de 2023, d’una reducció de fins a 4.250 euros en la base imposable per aportacions als plans de pensions d’ocupació simplificats.
En resum:
Un treballador autònom en 2025 pot aportar un total de 5.750 euros:
- 1.500 euros en un pla de pensions individual.
- 4.250 euros mitjançant aportacions a mutualitats de previsió social.
Les persones interessades en aquest tipus de producte poden contactar amb Med1 – Medone Serveis SLU, agent bancari del BBVA i societat del Grup Med.
Els contribuents que es jubilin el 2025 i prevegin rescatar el seu pla de pensions han de revisar els terminis per aplicar la reducció del 40 % corresponent a les aportacions anteriors a 2007.
Els qui es van jubilar el 2023 i vulguin aplicar aquesta reducció hauran d’efectuar el rescat abans del 31 de desembre de 2025; en cas contrari, perdran el benefici fiscal.
3. Aportacions d’autònoms a la seva Mútua Alternativa al RETA
Els contribuents que exerceixin una activitat econòmica poden realitzar aportacions al producte MEL (Mutual Mèdica) per un import màxim de 16.672,66 euros anuals en 2025, deduïbles com a despesa de l’activitat.
Exemple:
Si el 2025 s’abonen 450 euros mensuals (5.400 euros anuals), abans del 31 de desembre es pot fer una aportació addicional de 11.272,66 euros al producte MEL, assolint així el límit màxim deduïble.
A més, es poden aportar 4.250 euros addicionals a mutualitats de previsió social.
En resum: un autònom mutualista amb producte MEL en 2025 pot aportar fins a 20.922,66 euros per reduir la seva quota d’IRPF.
Les persones interessades poden contactar amb Medicorasse, corredoria d’assegurances del Grup Med.
4. Reformes en immobles
El Govern ha prorrogat fins al 31 de desembre de 2025 la deducció per obres destinades a reduir el consum energètic en habitatges habituals o en immobles destinats al lloguer (no aplicable a segones residències ni locals comercials).
El 2025 és l’últim any per aplicar les deduccions temporals de l’IRPF per obres que redueixin almenys un 7 % la demanda de calefacció i refrigeració. Cal disposar d’un certificat d’eficiència energètica emès després de la reforma, amb data límit 1 de gener de 2026.
Requisits principals:
- Percentatge de deducció: 20 % de les quantitats satisfetes.
- Límit màxim: 5.000 euros per habitatge.
- Immobles beneficiaris: habitatge habitual o habitatge de propietat arrendat o en expectativa de lloguer (si es lloga abans del 31/12/2025).
- Reducció mínima del 7 % acreditada amb certificat energètic posterior a l’obra.
5. Compensar pèrdues i guanys
Convé analitzar si és oportú transmetre actius financers o immobles el 2025, ja que el guany patrimonial tributa segons la diferència entre el preu d’adquisició i el de transmissió.
Trams de tributació:
- Fins a 6.000 euros: 19 %.
- De 6.000,01 a 50.000 euros: 21 %.
- De 50.000,01 a 200.000 euros: 23 %.
- De 200.000,01 a 300.000 euros: 27 %.
- Més de 300.000,01 euros: 28 %.
Exemple:
Una persona que va adquirir un immoble l’any 2000 per 150.000 euros i el ven el 2025 per 200.000 euros obté un guany de 50.000 euros, que tributa al 21 %, resultant una quota de 10.500 euros.
Els contribuents majors de 65 anys que venguin el seu habitatge habitual estan exempts de tributar pel guany obtingut.
En inversions financeres, convé revisar si hi ha pèrdues d’anys anteriors que es puguin compensar amb guanys actuals.
Les pèrdues es poden compensar durant els quatre exercicis següents. Per tant, si el 2025 hi ha pèrdues, convé sol·licitar la documentació a l’entitat.
6. Realitzar donacions
Per a 2025, les deduccions per donacions a ONG i fundacions sense ànim de lucre són:
- Primers 250 euros: deducció del 80 %.
- Import addicional: deducció del 40 %, que pot ser del 45 % si s’ha donat a la mateixa entitat els dos anys anteriors per almenys el mateix import.
Exemple:
Si es donen 260 euros el 2025, es poden deduir 200 euros pels primers 250 (80 %) i 4 euros pels 10 restants (40 %), sumant un total de 204 euros deduïbles.
Donar no només ajuda causes solidàries, sinó que també pot reduir la càrrega fiscal.
7. Amortitzar part de la hipoteca d’un habitatge adquirit abans de 2013
El 2025 continua vigent la deducció per inversió en habitatge habitual per a compres anteriors a l’1 de gener de 2013.
Detalls principals:
- Deducció del 15 % de les quantitats invertides, incloent-hi quotes hipotecàries i assegurances vinculades.
- Base màxima: 9.040 euros anuals.
Si la quota anual és inferior a aquest import, es pot realitzar una amortització addicional abans del 31 de desembre.
8. Arrendadors
Els propietaris poden aprofitar les últimes setmanes de l’any per fer millores que generin dret a deducció i incrementin el valor de l’immoble.
Reduccions aplicables als contractes des de l’1/1/2024:
- 90 %: nou contracte en zona tensionada amb reducció mínima del 5 % de la renda.
- 70 %: incorporació al mercat d’un habitatge en zona tensionada amb arrendataris joves, administració pública o entitats sense ànim de lucre.
- 60 %: habitatge rehabilitat en els dos anys previs al contracte.
- 50 %: resta de casos.
9. Despeses deduïbles per a autònoms
Els autònoms han de complir certs requisits per poder deduir despeses al seu IRPF:
- Vinculació amb l’activitat econòmica: les despeses han d’estar directament relacionades amb l’activitat professional.
- Justificació amb factures: és imprescindible conservar les factures emeses pels proveïdors.
- Registre comptable als llibres oficials: les despeses han d’estar registrades als llibres comptables de l’autònom.
10. Deducció per vehicles elèctrics d’ús particular
Si no hi ha pròrroga, la deducció finalitza el 31 de desembre de 2025.
- Deducció del 15 % del valor del vehicle.
- Període d’adquisició: del 30/6/2023 al 31/12/2025.
- Límit màxim: 20.000 euros.
- Requisit: el vehicle ha de ser nou, matriculat a Espanya a nom del contribuent i no afecte a una activitat econòmica.
Si es compra a terminis, cal haver pagat almenys el 25 % abans del 31/12/2025.
11. Inversió en espectacles en viu d’arts escèniques i musicals
Els contribuents amb activitat econòmica poden invertir en produccions audiovisuals o espectacles mitjançant el contracte de finançament regulat a l’article 39.7 de la Llei de l’Impost sobre Societats.
- Deducció fiscal del 120 %.
- Beneficis tant en l’Impost sobre Societats com a l’IRPF.
- Sense risc financer.
- Recuperació total en un màxim de 12 mesos.
Exemple:
Si la quota resultant de la declaració de la renda prevista per al 2025 és de 52.455,44 euros i l’autònom inverteix abans de finalitzar l’any 21.856,43 euros en una producció audiovisual, obté un estalvi fiscal de 4.371,29 euros (20% del que ha invertit).
12. Inversions en empreses de nova creació
Els contribuents poden deduir el 50 % de les quantitats invertides en l’adquisició d’accions o participacions d’empreses de nova creació, sobre una base màxima de 100.000 euros.
- No es pot tenir més del 40 % del capital ni exercir funcions de direcció.
- L’empresa ha d’emetre un certificat d’inversió (model 165) per aplicar la deducció.
- Les accions o participacions s’han de mantenir durant almenys tres anys des de l’adquisició.
- No s’inclouen inversions a empreses amb activitats immobiliàries o financeres.
Conclusió
És un bon moment per revisar les actuacions realitzades durant l’any i valorar les que encara es poden executar per aprofitar les deduccions disponibles i reduir l’impacte de la declaració de la renda.
Com pot ajudar Mediconsulting
Cada cas té particularitats específiques. Per això, es recomana revisar la situació personal amb l’assessor fiscal habitual. Les persones interessades poden sol·licitar cita amb Mediconsulting a través del formulari del seu web.
Altres articles d’interès:
MEDICONSULTING ETL GLOBAL, SL; NIF B-58818501; domicili social: Passeig de la Bonanova, 47, Barcelona 08017; Inscrita al Registre Mercantil de Barcelona, Volum 22352, foli 151, Inscripció 6a d'adaptació, Full B-36.748