A la declaració de la renda, un dels apartats que més dubtes genera són els guanys i pèrdues patrimonials. Tot i que pugui semblar un concepte reservat a experts o grans inversors, afecta molts contribuents en operacions quotidianes: vendre un pis, rebre una herència o fins i tot vendre accions o criptomonedes. Entendre com funcionen t’ajudarà a evitar errors i a optimitzar la teva declaració anual.
Què són els guanys i les pèrdues patrimonials?
Els guanys i pèrdues patrimonials representen les variacions en el valor del teu patrimoni que es produeixen quan transmets un bé o es modifica el seu valor. Aquestes variacions poden ser positives (guanys) o negatives (pèrdues).
Guanys patrimonials
Es consideren guanys patrimonials els increments en el valor del teu patrimoni que es produeixen en transmetre o vendre un bé. En altres paraules, obtens un guany patrimonial quan vens alguna cosa per un preu superior al que et va costar. Per exemple, si compres unes accions per 2.000 euros i les vens per 3.000, has guanyat 1.000 euros de benefici. Aquesta diferència positiva és un guany patrimonial que cal declarar.
Pèrdues patrimonials
Per contra, les pèrdues patrimonials sorgeixen quan el valor del teu patrimoni disminueix a conseqüència d’una venda o pèrdua d’un actiu. Si vens les mateixes accions anteriors per 1.500 euros en lloc de 3.000, la diferència negativa (500 euros) constitueix una pèrdua patrimonial. També s’inclouen aquí les pèrdues per danys, robatoris o insolvències que afectin béns patrimonials.
Exemples de guanys i pèrdues patrimonials
Les variacions patrimonials poden produir-se en moltes situacions habituals en la vida d'un contribuent. A continuació, es mostren alguns exemples de guanys i pèrdues patrimonials que poden aparèixer en la declaració de la renda, com la venda d'un habitatge, la transmissió d'accions o les operacions amb criptomonedes.
Aquests exemples mostren que qualsevol operació que alteri el teu patrimoni pot implicar un guany o una pèrdua, encara que no estigui relacionada amb inversions financeres.
Com tributen els guanys i les pèrdues patrimonials?
A l’IRPF, els guanys i pèrdues patrimonials s’integren a la base imposable de l’estalvi, juntament amb els rendiments del capital mobiliari (interessos, dividends, etc.). Els guanys i pèrdues es compensen entre si: les pèrdues redueixen els guanys i el resultat final se sotmet a tributació segons una escala progressiva.
El 2026, els trams de tributació de la base de l’estalvi i els tipus impositius integrals —que inclouen els estatals i els autonòmics— són els següents:
Si després de compensar obtens un resultat negatiu (és a dir, pèrdues), pots arrossegar-lo durant els quatre exercicis següents per restar-lo de futurs guanys. Això és especialment útil en el cas d’inversions a llarg termini.
Errors freqüents a la declaració de la renda
Fins i tot els contribuents més curosos poden cometre errors en declarar els seus guanys i pèrdues patrimonials. Aquests són els més habituals:
- Oblidar declarar operacions petites com vendes d’accions, criptomonedes o productes financers que, encara que de baix import, generen moviments patrimonials.
- Confondre el preu de venda amb el d’adquisició, sense incloure les despeses associades (notaria, comissions, plusvàlua municipal, etc.).
- No aplicar correctament les compensacions, deixant pèrdues sense declarar o barrejant bases imposables del treball i de l’estalvi.
- Declarar malament la data d’adquisició, sobretot en casos d’herències o béns compartits, fet que altera el càlcul del guany.
- No revisar la informació fiscal de l’Agència Tributària, que no sempre inclou tots els moviments del contribuent.
En resum, conèixer com es calculen i es declaren els guanys i pèrdues patrimonials és fonamental per presentar correctament l’IRPF i evitar problemes amb l’Agència Tributària. Una revisió acurada i, si cal, l’assessorament d’un professional pot marcar la diferència entre una declaració correcta i una amb sancions.
Des de Mediconsulting t’ajudem
A Mediconsulting disposem d’un ampli equip d’assessors experts a la teva disposició. Si tens qualsevol dubte o consulta, pots contactar amb nosaltres aquí.
Contacta amb nosaltres
Altres articles d’interès
MEDICONSULTING ETL GLOBAL, S.L.; NIF B-58818501; domicili social: Passeig de la Bonanova, 47, Barcelona 08017; inscrita al Registre Mercantil de Barcelona, volum 22352, full 151, inscripció 6a d’adaptació, full B-36.748