Modificacions a l'IRPF
Límits per declarar amb diversos pagadors
A partir de l'1 de gener de 2025, s'eleva el llindar d'ingressos percebuts d'un segon o més pagadors de 1.500 a 2.500 euros, cosa que permetrà més contribuents evitar l'obligació de declarar si els seus rendiments totals no superen els 22.000 euros.
Impostos sobre guanys de capital
El tipus marginal màxim sobre les bases de l’estalvi passarà del 28% al 30% per a guanys superiors als 300.000 euros. Això afectarà els que obtinguin rendiments significatius per la venda d'accions i immobles.
Pròrroga de deduccions
Es mantenen diverses deduccions fins al 31 de desembre de 2025, entre les quals les destinades a la compra de vehicles elèctrics (15% de deducció) i a obres de millora energètica en immobles, com ara la instal·lació de plaques solars, sempre que es justifiqui una reducció del 7% en el consum energètic.
Devolucions de l'IRPF per a mutualistes DT2
Des del 2025, els mutualistes podran sol·licitar devolucions de l'IRPF segons un nou procediment basat en sentències del Tribunal Suprem. Els contribuents poden sol·licitar devolucions corresponents a exercicis fiscals no prescrits, amb dates específiques segons l'any de l'exercici. Quant a això, es deixa sense efecte tant el formulari anteriorment habilitat per l'AEAT, com totes les sol·licituds de devolució de l'IRPF presentades en relació amb els exercicis 2022 i anteriors no prescrits, la devolució dels quals no s'hagués acordat amb anterioritat al 22 de desembre de 2024. En el seu lloc l ‘AEAT està estudiant el nou formulari per a sol·licitar-lo en la pròxima campanya de renda, dins del termini establert per a la presentació de la declaració de l'IRPF, en funció del següent calendari:
- El 2025 es podrà sol·licitar la devolució corresponent a l'IRPF de l'exercici 2019 i la dels anteriors no prescrits.
- El 2026, es podrà sol·licitar la devolució corresponent a l'IRPF de l'exercici 2020.
- El 2027, es podrà sol·licitar la devolució corresponent a l'IRPF de l'exercici 2021.
- El 2028, es podrà sol·licitar la devolució corresponent a l'IRPF de l'exercici 2022.
Canvis a l'impost de societats
Reducció del tipus impositiu
Les microempreses amb ingressos inferiors a 1 milió d'euros i menys de 10 treballadors veuran reduït el tipus impositiu del 23% al 20%. Aquest ajustament beneficiarà moltes petites empreses que operen amb societats.
Millores a la reserva de capitalització
El percentatge de reducció per increment de fons propis s'incrementarà al 20%, i podrà arribar fins a un 30% en cas que es compleixin requisits específics relacionats amb l'ampliació de plantilla. Aquest benefici estarà condicionat a mantenir l’augment de personal durant almenys tres anys. Així:
- si l'increment és entre el 2 i el 5%, la reducció serà del 23%.
- si està entre el 5% i el 10%, del 26,5%
- si és superior al 10%, del 30%.
D'altra banda, també s'incrementen els límits màxims de reducció sobre la base imposable positiva prèvia. Amb caràcter general, el límit passa del 10% al 20% de la base imposable prèvia del període, abans de la compensació de BIN. Per a microempreses, s'estableix un límit específic del 25%.
Obligatorietat de la factura electrònica i noves obligacions de facturació
Obligació per a empresaris i professionals
Una vegada s'aprovi el desenvolupament reglamentari d'aquesta llei, s'establiran terminis perquè els empresaris i professionals adaptin la seva facturació. Aquells amb facturació anual superior a 8 milions d'euros tindran un any per a ajustar-se, mentre que la resta disposarà de dos anys.
Encara es desconeix quan entrarà en vigor la norma per la qual els professionals (autònoms) hauran d'emetre factures d'ingressos a empreses a través de programes informàtics.
Una vegada s'aprovi el reglament de la nova obligació es tindran uns terminis per a adaptar-se:
- En el cas de les empreses i professionals que facturen més de vuit milions d'euros anuals, tindran 1 any des que s'aprovi aquest reglament.
- Per a la resta, aquesta nova obligació els serà exigible transcorregut un termini de dos anys. Des que s'aprovi aquest reglament.
És fonamental que tant particulars com empreses s'informin sobre els nous requisits i es preparin adequadament per a complir amb les noves normatives, amb la finalitat d'evitar inconvenients i aprofitar les deduccions i beneficis fiscals disponibles.
Com et podem ajudar des de Mediconsulting?
A Mediconsulting comptem amb un ampli equip d'assessors experts a la vostra disposició. Si necessites assessorament, pots demanar cita amb Mediconsulting emplenant aquest formulari i contactarem amb tu per a concertar una cita presencial
Altres articles d'interès:
Estan exempts d'IVA tots els serveis sanitaris?
Autònoms: quines despeses puc deduir en la declaració de la renda
MEDICONSULTING ETL GLOBAL, SL; NIF B-58818501; domicili social: Passeig de la Bonanova, 47, Barcelona 08017; Inscrita al Registre Mercantil de Barcelona, Volum 22352, foli 151, Inscripció 6a d'adaptació, Full B-36.748.