El inicio de 2026 viene marcado por la reactivación de diversas medidas fiscales que habían quedado en pausa tras la derogación del RDL 16/2025. El nuevo RDL 2/2026, actualmente pendiente de convalidación parlamentaria, vuelve a poner en marcha un paquete de incentivos y ajustes relevantes para contribuyentes y empresas.
Principales medidas fiscales
1. IRPF: incentivos a la eficiencia energética
Se mantienen las deducciones por obras de mejora energética en viviendas, incluidas las instalaciones de autoconsumo fotovoltaico.
La deducción por las obras de reducción de la demanda de calefacción y refrigeración se podrá aplicar por cantidades pagadas por obras realizadas hasta el 31 de diciembre de 2026 en la vivienda habitual o en cualquier otra de titularidad del contribuyente que tuviera alquilado para su uso como vivienda en ese momento o en expectativa de alquiler, siempre que, en este último caso2,
Deducción del 40% con base máxima anual de 7.500 euros.
Beneficios fiscales por actuaciones que reduzcan la demanda energética o mejoren el consumo.
- Se elimina la obligación automática de presentar la declaración del IRPF para perceptores de prestación por desempleo y vuelve a aplicarse el criterio general del artículo 96 de la ley del IRPF.
- Incentivos para la adquisición de vehículos eléctricos y puntos de recarga, aplicables también al IRPF.
Deducción por la adquisición de vehículos eléctricos “enchufables” y de pila de combustible y puntos de recarga.
Se amplía el plazo durante el cual se pueden adquirir los vehículos o instalar los puntos de recarga un año:
- La deducción por la adquisición de vehículos eléctricos “enchufables” y de pila de combustible se podrá practicar por aquellos que se adquieran hasta el 31 de diciembre de 2026.
- Para vehículos eléctricos enchufables, base máxima de 20.000 euros.
- Para puntos de recarga, base máxima de 4.000 euros, debiendo practicarse la deducción en el ejercicio en que finalice la instalación.
- La deducción por la instalación de puntos de recarga se practicará por las cantidades pagadas por la instalación en un inmueble propiedad del contribuyente de sistemas de recarga de baterías para vehículos eléctricos hasta el 31 de diciembre de 2026.
2. Impuesto sobre Sociedades Libertad de amortización
Se prorroga la amortización regulada en la disposición adicional decimoséptima de la Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades, “Libertad de amortización en inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables”.
3. Adaptación de los sistemas informáticos de facturación.
En relación con este tema, queremos recordar que, en otro Real Decreto Ley, el número 15/2025 de 2 de diciembre, que ya fue convalidado parlamentariamente, se ampliaron los plazos de la obligación de adaptar los sistemas informáticos de facturación a las siguientes fechas:
- Se pospone para contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades hasta el 1/1/2027.
- Se pospone para contribuyentes del IRPF hasta el 1/7/2027.
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